Le CELIAPP (compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété) combine le meilleur du REER et du CELI : vos cotisations réduisent votre impôt, et le retrait pour acheter votre maison n'est pas imposé. Contrairement au RAP, il n'y a rien à rembourser. Encore faut-il comprendre une règle qui piège beaucoup de gens : les droits de cotisation ne s'accumulent qu'une fois le compte ouvert.
Le plafond du CELIAPP : annuel, à vie et report
- Plafond annuel : 8 000 $ par année.
- Plafond à vie : 40 000 $, soit au moins 5 années de cotisations.
- Report des droits inutilisés : au plus 8 000 $. Une même année, vous pouvez donc cotiser au maximum 16 000 $.
Le report est plafonné : si vous ne cotisez rien pendant deux ou trois ans, vous ne récupérez quand même que 8 000 $ de droits inutilisés. Mieux vaut cotiser un peu chaque année que tout miser sur un rattrapage.
Pourquoi ouvrir un CELIAPP tôt, même avec un petit montant
Les droits de cotisation commencent à s'accumuler l'année où vous ouvrez votre premier CELIAPP, pas avant. Une personne qui pense acheter dans deux ou trois ans a donc intérêt à ouvrir le compte dès maintenant, même si elle n'y dépose presque rien la première année.
| Année | Compte ouvert en 2026 | Compte ouvert en 2027 |
|---|---|---|
| 2026 | 8 000 $ | Aucun compte |
| 2027 | 16 000 $ | 8 000 $ |
Dans cet exemple, ouvrir le compte un an plus tôt permet de cotiser 8 000 $ de plus l'année suivante, et donc d'obtenir la déduction correspondante. Pour ouvrir un CELIAPP, adressez-vous à votre institution financière (banque, caisse ou courtier en placement) : vous devez être premier acheteur au sens de la loi.
Qui est considéré comme premier acheteur?
Vous êtes admissible si, dans l'année en cours ou au cours des 4 années civiles précédentes, vous n'avez pas habité comme résidence principale un logement dont vous ou votre conjoint actuel étiez propriétaire. Le fait d'avoir déjà été propriétaire il y a longtemps ne vous exclut donc pas nécessairement.
Impôt : déduction maintenant, retrait non imposé plus tard
- Déduction : vos cotisations sont déductibles au fédéral et au Québec (ligne 215 de la déclaration du Québec). Vous pouvez aussi reporter la déduction à une année ultérieure, par exemple une année où votre revenu sera plus élevé.
- Transfert d'un REER : possible, mais le montant transféré n'est pas déductible, puisqu'il l'a déjà été dans le REER.
- Retrait admissible : non imposable et jamais à rembourser.
Les conditions d'un retrait admissible
Pour que le retrait ne soit pas imposé, vous devez remplir le formulaire RC725 et le remettre à votre institution financière, en respectant ces conditions :
- avoir une entente écrite pour acheter ou construire l'habitation;
- acquérir l'habitation avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait;
- ne pas avoir acquis l'habitation plus de 30 jours avant le retrait;
- avoir l'intention de l'occuper comme résidence principale dans l'année suivant l'achat.
Le CELIAPP se cumule avec le RAP pour la même maison. Pour voir comment les deux s'additionnent dans une mise de fonds, consultez notre page sur la combinaison CELIAPP + RAP et notre guide du retrait RAP.
Le CELIAPP sert surtout à bâtir la mise de fonds. Pour savoir combien il vous faut selon le prix visé, et la part que votre CELIAPP peut couvrir, utilisez notre calculateur de mise de fonds.
Quand faut-il fermer le CELIAPP?
Le compte doit être fermé au plus tard le 31 décembre de l'année où survient le premier de ces événements :
- le 15e anniversaire de l'ouverture de votre premier CELIAPP;
- vos 71 ans;
- l'année suivant votre premier retrait admissible.
Et si vous n'achetez jamais? Les sommes accumulées peuvent généralement être transférées à un REER sans incidence fiscale immédiate. Les modalités dépendent de votre situation : vérifiez auprès de votre institution financière avant la date limite de fermeture.
Sources officielles : Agence du revenu du Canada — CELIAPP.
Questions fréquentes
Quel est le plafond du CELIAPP?
Vous pouvez cotiser 8 000 $ par année, jusqu'à 40 000 $ à vie. Les droits inutilisés se reportent jusqu'à 8 000 $, pour un maximum de 16 000 $ une même année.
Faut-il ouvrir un CELIAPP même si on n'a pas d'argent à y mettre?
Souvent, oui : les droits de cotisation ne commencent à s'accumuler qu'à l'ouverture du premier compte. L'ouvrir tôt, même avec un petit montant, vous permet de cotiser davantage les années suivantes.
Peut-on utiliser le CELIAPP et le RAP pour la même maison?
Oui. Un premier acheteur peut faire un retrait admissible de son CELIAPP et un retrait du RAP pour l'achat de la même habitation, s'il respecte les conditions de chacun.
